При переходе на упрощенную систему налогообложения долги покупателей

Компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, может в течение календарного года потерять право на применение этого спецрежима (например, если превысит допустимый уровень доходов). О том, какие налоги следует уплатить при переходе на общую систему налогообложения, расскажем в статье. Организации, применявшие УСН, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующее правило: доходы признаются в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления.

На это указывает подпункт 1 пункта 2 статьи 346.25 НК РФ. Такой порядок обусловлен тем, что при УСН доходы учитываются кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

Неделя бератора «УСН на практике»

В этой связи напомним, что до 1 января 2013 года ведение бухгалтерского учета было правом, а не обязанностью организаций на УСН.

Большинство компаний в этот период не вели бухучет. Поэтому на начало квартала, в котором было утрачено право на УСН, его следовало восстановить, то есть возобновить его ведение.

Чтобы восстановить входящее сальдо по счетам бухучета, воспользуйтесь первичными документами, данными инвентаризации и оперативного учета, актами сверок взаиморасчетов и т. д. Начальное сальдо по каждому счету на момент ухода с «упрощенки» отразите с помощью вспомогательного счета «00». Сделайте это таким образом: Рассчитайте также остаток несписанных расходов будущих периодов. Это важно, потому что на общем режиме фирма сможет учесть их при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Алгоритм действий при переходе организации с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения

Если организация соответствует определенным критериям, с нового года она вправе перейти с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения.

Для этого не позднее 31 декабря 2023 г.

необходимо уведомить свою инспекцию о переходе на УСН (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Форма уведомления (форма N 26.2-1) утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N Для правильного перехода организации с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения «Клерк» подготовил алгоритм. Придерживайтесь его. Восстановить к уплате в бюджет «входной» НДС по активам, которые были куплены на общем режиме налогообложения, но будут использоваться на упрощенной системе налогообложения Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками НДС (п.

Рекомендуем прочесть: Как оформить клумбу

2 ст. 346.11 НК РФ)

Неделя бератора «УСН на практике»

Доходы при «упрощенке» отражают кассовым методом, то есть полученный аванс признается доходом в момент поступления (письмо Минфина РФ от 6 июля 2012 г. № 03-11-11/204, решение ВАС РФ от 20 января 2006 г. № 4294/05). В ноябре текущего года ЗАО «Актив» получило от ООО «Пассив» авансовый платеж в счет предстоящей отгрузки продукции.

Сумма аванса – 240 000 руб. В декабре на расчетный счет ЗАО «Актив» поступила оплата от ООО «Пассив» за продукцию, отгруженную в сентябре. Сумма платежа – 100 000 руб. «Актив» работает с применением УСН, поэтому определяет доходы и расходы кассовым методом. Авансовые платежи по налогу фирма платит ежеквартально. Обратите внимание: при определении предельного размера доходов для применения УСН следует учитывать авансы, полученные «упрощенцем» от своих контрагентов.

Как перейти с УСН на ОСНО, с упрощенки на общую систему налогообложения

В 2015 году российские предприниматели и организации имеют право платить налоги в нескольких режимах. К ним относится общий режим — ОСНО и несколько специальных: УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Общая система налогообложения автоматически распространяется на всех ИП и любые организации.

Но только в том случае, если при их регистрации не было подано заявление о переходе на какой-либо специальный режим.

ОСНО применяют также тогда, когда другие режимы нельзя использовать.

Он характеризуется полным ведением бухучета и необходимостью выплаты всех налогов. Упрощенная система налогообложения более выгодна в плане уплаты налогов и ведения бухгалтерской отчетности.

Как с выгодой перейти с упрощенки на общий режим

Независимо от того, по какой причине произошла смена системы налогообложения, организация столкнется с переходящими операциями, которые начались при одном налоговом режиме, а закончатся уже при другом.

Она подходит для очень многих видов предпринимательства. Этот режим позволяет выбрать какой-то один налог. Это может быть налог в размере 6 % от доходов или 15 % от доходов за минусом понесенных расходов.

Это позволяет компании при определенных условиях сэкономить НДС и налог на прибыль.

Достаточно только учесть нюансы смены режима. Вобщем, поговорим про выгодный переход с УСН на ОСНО. Получить оплату за реализованные товары, работы, услуги выгоднее именно в периоде применения УСН. Это позволит заплатить единый налог по ставке 6 или 15 процентов (а если позволяет законодательство региона, по ставке 5%) вместо 20. Ведь неоплаченная выручка сразу после смены режима увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль (подп.

1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ ). Поэтому есть смысл стимулировать своих покупателей, особенно дружественных и взаимозависимых, к скорейшему завершению расчетов.

Рекомендуем прочесть: Источниками уголовно процессуального права являются

Статья 298

298.1. Порядок выбора или перехода на упрощенную систему налогообложения плательщиками единого налога первой — третьей групп осуществляется в соответствии с подпунктами 298.1.1–298.1.4 настоящей статьи. 3) средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условия по регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством; 4) государственному регистратору как приложение к регистрационной карточке, которая подается для проведения государственной регистрации юридического лица или физического лица — предпринимателя с учетом требований пункта 291.5 статьи 291 настоящего Кодекса.

298.1.2.

Помощник по переходу на УСН в «1С: Бухгалтерии 8»

Организации, применяющие общую систему налогообложения, могут с начала 2014 года перейти на упрощенную систему налогообложения.

Электронная копия заявления, изготовленная путем сканирования, передается государственным регистратором в контролирующий орган одновременно со сведениями из регистрационной карточки на проведение государственной регистрации юридического лица или физического лица — предпринимателя согласно Закону Украины «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей».

При переходе потребуется выполнить ряд учетных операций и подготовить информационную базу для налогового учета по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Организациям, которые ведут учет в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0), рекомендуется для этого воспользоваться «Помощником по переходу на УСН».

О том, какие учетные и технологические операции при переходе на УСН нужно выполнить, и как это сделать, используя «Помощник», рассказывает профессор С.А. Харитонов. данная организация имеет право применять УСН (не включена в перечень, установленный пунктом 3 статьи 346.12 НК РФ ); доходы организации за 9 месяцев 2013 года, определенные в соответствии с пунктом 1 статьи 248 НК РФ (без учета НДС), не превышают 45 млн руб.

Отражаем списание кредиторской задолженности на УСН

Кредиторская задолженность есть у многих работающих фирм. Ведь чтобы она возникла, достаточно не оплатить долг перед любым кредитором, будь то учредитель, сотрудник или поставщик. Если же и в дальнейшем ничего с этой задолженностью не делать (не гасить, не переносить срок платежа), то со временем она станет безнадежной к взысканию.

И ее нужно будет списать. Кредиторская задолженность — это фактически все долги вашей компании. И возникает она в двух случаях. Первый случай — если вы не рассчитались с партнером по бизнесу.

Например, не вернули заем учредителю, не погасили кредит, взятый в банке, не оплатили поставленные товары или материалы. Или же задолжали сотрудникам зарплату и не перечислили налоги в бюджет.